Coordination des successions, des trusts et des holdings #
La planification successorale et la coordination structurelle constituent l’ossature juridique et de gouvernance d’un family office. Elles garantissent que la propriété, le contrôle, la succession, la fiscalité et la protection des actifs sont alignés sur les objectifs à long terme de la famille. En intégrant les trusts, les holdings et les cadres successoraux, le family office crée un système cohérent qui protège la richesse à travers les générations tout en maintenant la flexibilité et la conformité à travers les juridictions.
Contexte et importance #
Les familles de nantis possèdent souvent des portefeuilles diversifiés comprenant des entreprises opérationnelles, des entités d’investissement, des biens immobiliers, des fonds privés et des véhicules philanthropiques. En l’absence d’une structure coordonnée, les familles s’exposent à des impôts inutiles, à des conflits de propriété, à des problèmes de liquidité et à des incertitudes en matière de succession. Les structures de fiducie et de détention assurent une gouvernance claire, protègent les actifs contre les réclamations légales et facilitent les transferts ordonnés aux héritiers en minimisant les frictions.
Principaux éléments de la planification successorale et structurelle #
- Cadre de planification successorale : Testaments, dispositions relatives à la tutelle, directives en matière de soins de santé et structures successorales.
- Structures fiduciaires : Fiducies discrétionnaires, fiducies révocables/irrévocables, fiducies avec ou sans donateur.
- Sociétés holding : Entités permettant la consolidation des actifs, la gouvernance et l’efficacité fiscale.
- Mécanismes de succession : Accords de vote, accords entre actionnaires, planification de la transition des dirigeants.
- Considérations transfrontalières : Résidence fiscale, lois sur les successions, conventions et obligations de déclaration.
- Conformité réglementaire : FATCA, CRS, exigences locales en matière de déclaration, d’audit et d’archivage.
Les structures fiduciaires expliquées #
- Fiducies discrétionnaires : Les fiduciaires disposent d’une certaine souplesse dans la distribution des actifs ; la protection des actifs est très avantageuse.
- Les trusts révocables : Le concédant conserve le contrôle ; souvent utilisé pour éviter l’homologation.
- Fiducies irrévocables : Une protection des actifs et des avantages fiscaux plus importants, mais une flexibilité réduite.
- Fiducies à but précis : Utilisés pour la détention d’actifs spécifiques à long terme (par exemple, les actions d’une entreprise familiale).
Rôle des sociétés holding #
Les sociétés holding servent de véhicules centralisés pour détenir des actifs financiers, des activités opérationnelles, des biens immobiliers et de la propriété intellectuelle. Elles simplifient la gouvernance, rationalisent les rapports et favorisent l’efficacité fiscale. Elles créent également une structure formelle pour les droits de vote, la résolution des litiges et la planification de la succession.
- Consolidation des actifs : Regroupement d’actifs liés sous une seule entité hiérarchique.
- Mécanismes de contrôle : Différenciation des actions avec ou sans droit de vote.
- Optimisation fiscale : Utilisation des avantages juridictionnels et des conventions.
- Ségrégation des risques : Isolation des engagements dans des entités distinctes.
Mise en œuvre et bonnes pratiques #
- Commencez par une charte familiale : établissez des principes directeurs pour la propriété, la succession et la gouvernance.
- Faire appel à des conseillers transfrontaliers : Coordonnez les experts en fiscalité, en droit et en conformité dans les différentes juridictions.
- Documenter les méthodes d’évaluation : Particulièrement pour les actifs illiquides
